MREL i TLAC to regulacje dotyczące minimalnego poziomu funduszy własnych oraz zobowiązań, które mogą zostać umorzone lub przekształcone w celu pokrycia strat lub rekapitalizacji instytucji finansowej. Dowiedz się, jak zautomatyzować procesy związane z kalkulacją i raportowaniem tych wymogów.
20 maja 2019 roku Unia Europejska przyjęła tzw. Pakiet Bankowy, który obejmuje regulacje ostrożnościowe oraz ramy przymusowej restrukturyzacji, w tym zasady dotyczące wymogów MREL i TLAC. W Polsce implementacja tych przepisów wymagała nowelizacji Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (BFG), którą uchwalono 8 lipca 2021 roku.
Czym są wymogi MREL i TLAC i dlaczego są istotne?
Wymogi MREL i TLAC mają na celu zapewnienie, że instytucje finansowe dysponują wystarczającym poziomem funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, które w razie potrzeby można wykorzystać do absorpcji strat lub odbudowy kapitału w procesie przymusowej restrukturyzacji.
MREL (Minimum Requirement for Own Funds and Eligible Liabilities) dotyczy minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych.
Obowiązuje dla:
- podmiotów podlegających rozporządzeniu CRR,
- firm inwestycyjnych objętych pakietem IFR/IFD,
- spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.
Minimalny poziom MREL jest ustalany indywidualnie przez organ odpowiedzialny za przymusową restrukturyzację, w Polsce – Bankowy Fundusz Gwarancyjny. Instytucje muszą osiągnąć docelowy poziom MREL do końca 2023 roku, przy czym w okresie przejściowym obowiązują stopniowe poziomy dostosowania.
TLAC (Total Loss Absorption Capacity) to wymóg dotyczący zdolności do absorpcji strat i rekapitalizacji, stosowany wobec globalnych instytucji o znaczeniu systemowym oraz podmiotów wchodzących w ich skład. Docelowe poziomy TLAC obowiązują od stycznia 2022 roku, zgodnie z rozporządzeniem CRR.
Wymogi MREL i TLAC są obliczane w odniesieniu do:
- TREA (Total Risk Exposure Amount) – całkowitej kwoty ekspozycji na ryzyko,
- TEM (Total Exposure Measure) – całkowitej ekspozycji stosowanej do wyliczania wskaźnika dźwigni (dla podmiotów CRR).
Instytucje muszą jednocześnie spełniać oba warianty tych wymogów.
Jakie obowiązki wynikają z wymogów MREL i TLAC?
Instytucje finansowe są zobowiązane do:
- Identyfikacji zobowiązań kwalifikowalnych oraz obliczania wskaźników MREL i TLAC.
- Monitorowania i weryfikacji zgodności z minimalnymi poziomami tych wskaźników.
- Włączenia wymogów MREL/TLAC do procesów zarządzania finansami i kapitałem, takich jak plany finansowe czy prognozy.
- Realizacji cyklicznych obowiązków sprawozdawczych, w tym:
- Raportowania danych o funduszach własnych i zobowiązaniach kwalifikowalnych (formularze M 01.00 – M 07.00, zgodnie z Rozporządzeniem UE 2021/763).
- Kwartalnego przekazywania zestawu formularzy (rozpoczęte w III kwartale 2021 roku).
- Ujawniania informacji dotyczących MREL i TLAC (zgodnie z Rozporządzeniem UE 2021/763), z częstotliwością zależną od typu podmiotu (kwartalną, półroczną lub roczną, start w 2024 roku).
- Dostarczania danych o strukturze zobowiązań na potrzeby planów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (formularz Z 02.00, zgodnie z Rozporządzeniem UE 2018/1624), przekazywanych raz w roku przez podmioty objęte tymi planami.
Jak system SPID wspiera proces raportowania MREL i TLAC?
System SPID oferuje kompleksowe wsparcie w procesie raportowania wymogów MREL i TLAC poprzez automatyzację kalkulacji i generowanie sprawozdań nadzorczych.
Kluczowe funkcjonalności systemu obejmują:
- Przechowywanie danych o funduszach własnych i zobowiązaniach w zorganizowanych strukturach.
- Wbudowane algorytmy klasyfikujące fundusze i zobowiązania do kategorii podlegających umorzeniu, konwersji lub kwalifikowalnych do MREL/TLAC.
- Rozróżnianie zobowiązań na gwarantowane i niegwarantowane na podstawie danych systemowych.
- Mapowanie atrybutów niezbędnych do raportowania, takich jak typ zobowiązania, stopień uprzywilejowania czy rezydualna zapadalność.
- Predefiniowane tabele parametryczne wspierające procesy zasilania danymi i kalkulacji.
- Funkcjonalność ścieżek rewizyjnych, umożliwiająca analizę od danych źródłowych do wartości w sprawozdaniach.
- Automatyczne generowanie formularzy sprawozdawczych i ujawnień z opcją eksportu do formatów XLS, CSV lub XBRL, z predefiniowanymi regułami dla całych pakietów sprawozdawczych.
Czy SPID MREL to rozwiązanie dla Twojej organizacji?
Zastanów się, czy zależy Ci na:
- Zapewnieniu zgodności z regulacjami dzięki sprawdzonemu systemowi i wsparciu ekspertów.
- Efektywnym wykorzystaniu danych o funduszach własnych i zobowiązaniach do tworzenia raportów obligatoryjnych i wewnętrznych.
- Automatyzacji raportowania, minimalizującej ryzyko błędów.
- Wbudowanych mechanizmach kontrolnych do weryfikacji danych przed ich przesłaniem.
- Pełnej audytowalności procesu sprawozdawczego – od danych źródłowych do wypełnionych formularzy.
- Lepszych decyzjach biznesowych dzięki analizie danych zgromadzonych w systemie.
- Możliwości definiowania własnych raportów na podstawie danych MREL/TLAC.
- Optymalizacji wskaźników MREL i kapitałowych poprzez analizy i stress-testy.
- Precyzyjnych prognozach i planach finansowych opartych na symulacjach.
SPID MREL to:
- Jedno kompleksowe narzędzie.
- Możliwość tworzenia własnych raportów.
- Automatyzacja procesów z funkcją drill-down.
- Parametryzacja procesów ETL i kalkulacji.
- Doświadczenie wdrożeniowe i ekspercka wiedza.
- Wbudowane i własne reguły walidacji.
- Wsparcie dla analiz what-if i symulacji.
Skorzystaj z naszego doświadczenia w raportowaniu regulacyjnym oraz know-how zdobytego we współpracy z bankami i instytucjami finansowymi w Polsce.
Tomasz Kokot – Dyrektor Obszaru Biznesowego